Son güncelleme: 2026-01-01
Ticari kâr, indirim ve istisnalar sonrası kurumlar vergisi matrahını, ödenecek vergiyi ve geçici vergi etkisini hesaplayın.
| Ticari kâr | 2.000.000 TL |
| İndirim / istisnalar | 0 TL |
| Kurumlar vergisi matrahı | 2.000.000 TL |
| Vergi oranı | %25 |
| Kurumlar vergisi | 500.000 TL |
| Geçici vergi dönemi başına | 125.000 TL |
Kurumlar vergisi hesabı, şirketlerin dönem kazancı üzerinden ödeyeceği yaklaşık vergiyi hesaplamak için kullanılır. Türkiye’de kurumlar vergisi, Kurumlar Vergisi Kanunu ve Gelir İdaresi Başkanlığı düzenlemeleri kapsamında değerlendirilir. Şirket kazancı; ticari kâr, kanunen kabul edilmeyen giderler, istisnalar ve indirimler dikkate alınarak vergi matrahına dönüştürülür.
2.000.000 TL ticari kâr ve 0 TL indirim/istisna olduğunda kurumlar vergisi matrahı 2.000.000 TL’dir. %25 oranla vergi 2.000.000 × 0,25 = 500.000 TL olur. Dört eşit geçici vergi dönemi varsayımında dönem başına 500.000 ÷ 4 = 125.000 TL düşer.
500.000 TL kurumlar vergisi, 2 milyon TL muhasebe kârının değil vergi mevzuatına göre düzeltilmiş matrahın yüzde 25’idir. Geçici vergi dönemlerinde ödenen tutarlar yıllık vergiye mahsup edildiğinden ayrıca ikinci kez vergi olarak görülmemelidir. Şirket nakit akışında vergi karşılığının dönem boyunca ayrılmaması, kârlı görünen işletmeyi beyan ayında likidite sıkıntısına sokabilir. Banka, sigorta ve bazı finans kuruluşlarında farklı oran uygulandığı için yüzde 25 sonucu her kurum için genelleştirilmemelidir.
Hesaplamada ciro, giderler, amortisman ve geçici vergi birlikte değerlendirilir. Şirket sahiplerinin paylaştığı deneyimlerde, KDV, geçici vergi, dağıtılmayan kâr, gider yazma, amortisman ve şirket aracı gibi kalemlerin doğru okunmadığında hatalı sonuçlara yol açabildiği görülüyor; araç alımında KDV, amortisman, satış kârı ve kurumlar vergisi etkisi, geçici verginin kurumlar vergisinin peşin ödenmesi gibi çalıştığı tartışılıyor. Burada en sık görülen yanılgı, şirket cirosunun doğrudan kurumlar vergisi matrahı olduğunu sanmasıdır; giderler, amortisman ve geçici vergi süreci birlikte değerlendirilmelidir.
Bu hesaplayıcı yaklaşık vergi hesabı verir; sektör, istisna, indirim, güncel oran ve dönemsel düzenlemeler sonucu değiştirir. Kesin beyan için GİB kaynakları ve mali müşavir değerlendirmesi esas alınmalıdır.
Kurumlar Vergisi = Vergi Matrahı × Kurumlar Vergisi Oranı
Kurumlar Vergisi Kanunu ve GİB oranları.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) kurumlar vergisi oran ve istisna düzenlemeleri.
Bu sayfadaki bilgiler 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ve Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel oran ve istisna uygulamalarına dayanılarak hazırlanmış ve güncellenmiştir. Vergi oranı dönem dönem değişebilir.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiye ek olarak geçici vergi dönemleri, indirim ve istisnalar (Ar-Ge, yatırım teşviki gibi) matrahı değiştirebilir; yalnız net kâr üzerinden basit oran uygulamak gerçek yükü yanlış gösterir.
Alomaliye forumunda kurum kazancı, kanunen kabul edilmeyen giderler ve geçici vergi mahsupları üzerine sorular bulunuyor. Ortak hata, muhasebe kârını hiçbir düzeltme yapmadan doğrudan kurumlar vergisi matrahı kabul etmektir.
Forum kaynağı: Alomaliye forumunda
Ticari kâra vergi mevzuatındaki ilave ve indirimler uygulanarak kurumlar vergisi matrahı bulunur. Matrah, ilgili hesap döneminde geçerli kurumlar vergisi oranıyla çarpılır.
Ödenecek tutar şirketin vergi matrahına ve faaliyet türüne göre geçerli olan orana bağlıdır. İndirimli oran, istisna veya geçmiş yıl zararı sonucu değiştirebilir.
Yıllık kurumlar vergisi, beyanname verme süresi içinde ödenir. Özel hesap dönemi kullanan şirketlerde tarihler hesap dönemine göre değişebilir.
Takvim yılı kullanan kurumlarda beyanname, hesap döneminin kapandığı yılı izleyen kanuni süre içinde verilir. Kesin son gün için GİB’in güncel vergi takvimi kontrol edilmelidir.
17 araç
KDV dahil veya hariç tutarı %1, %10 ve %20 oranlarına göre hesapla; matrah, vergi tutarı ve toplam fiyatı fatura öncesi tek ekranda net gör.
Gelir tutarı ve 2026 vergi dilimlerine göre ödenecek gelir vergisini, efektif oranı ve kalan net tutarı kademeli tabloyla beyan öncesi hesapla.
Araç yaşı, motor hacmi ve matrah bilgisine göre 2026 MTV tutarını; yıllık toplamı, ilk ve ikinci taksitleri ödeme öncesi net hesaplayın ve görün.
Sözleşme, kira veya ihale tutarına göre damga vergisini hesaplayın; oran, matrah ve ödenecek tutarı görün.
Otomobil, motosiklet veya akaryakıt için ÖTV matrahı ve oranına göre vergi tutarını ve vergili fiyatı hesaplayın.
Kira, mevduat veya serbest meslek ödemesinde stopaj oranına göre kesinti tutarı, net ve brüt ödemeyi hesaplayın.
KDV, gelir vergisi, kurumlar vergisi, MTV, ÖTV, stopaj ve kira vergisi araçlarını tek merkezde topla; 2026 vergi hesabına hızlıca ulaş ve hesapla.
KDV tevkifat oranına göre alıcının beyan edeceği KDV’yi, satıcıya ödenecek tutarı ve fatura etkisini hesaplayın.
Kira geliri, istisna ve gider yöntemine göre kira vergisini hesaplayın; konut veya işyeri geliri için matrahı görün.
İşyeri kirasında stopaj oranına göre kesinti, net ödeme ve yıllık stopaj toplamını hesaplayın.
Satış ve alış bedeline göre değer artış kazancını, istisna sonrası matrahı ve yaklaşık gelir vergisini hesaplayın.
Vergi veya SGK borcunda ana tutar ve gecikme süresine göre gecikme zammını ve toplam ödeme tutarını hesaplayın.
Varlık değeri ve yeniden değerleme oranıyla yeni kayıt değerini, değer artışını ve fon tutarını hesaplayın.
Hizmet bedeli, KDV ve stopaj oranıyla serbest meslek makbuzunda brüt, net tahsilat ve kesinti tutarlarını hesaplayın.
Miras veya ivazsız intikal tutarına göre istisna sonrası veraset ve intikal vergisini yaklaşık hesaplayın.
Maliyet ve satış fiyatına göre brüt kâr, kâr marjı ve kâr oranını hesaplayın; ürün fiyatlamasını kontrol edin.
Başlangıç tutarı ve enflasyon oranına göre paranın reel değer kaybını hesaplayın; bugünkü alım gücünü görün.